Компьютер в бухгалтерском учете и аудите 1997'3

Home

Поиск

Издания

Контакты

k-press.ru

Продолжается подписка на наши издания! Вы не забыли подписаться?

АО "ДИЦ"

УЧЕТ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
НА КОМПЬЮТЕРЕ
(На основе программы "Турбо Бухгалтер 5" для WINDOWS)

Применение персональных компьютеров и программ бухгалтерского учета существенно снижает трудоемкость бухгалтерского учета внешнеэкономической деятельности. Рациональные выбор программы и организация системы учета на компьютере - важнейшие элементы совершенствования управления предприятием. Рассмотрим организацию бухгалтерского учета на компьютере внешнеэкономической деятельности торгового предприятия с помощью программы Турбо Бухгалтер 5.

Программы бухгалтерского учета серии "Турбо Бухгалтер" разработчика АО "ДИЦ" завоевали популярность у десятков тысяч пользователей. Они отличаются простотой освоения и использования. Последняя 5 версия программы Турбо Бухгалтер, предназначенная для использования в самой популярной оконной среде WINDOWS, позволяет вести учет валютных операций как в рублях, так и в единицах иностранных валют в соответствии с действующим законодательством. С помощью программы Турбо Бухгалтер можно вести многовалютный учет с автоматическим пересчетом рублевого эквивалента активов и пассивов при изменении курса, учетом курсовой разницы а также возможностью получения различных отчетов в указанной валюте.

Введение. Валюты и курсы учета.

Учет валютных операций ведется одновременно в единицах используемых валют (доллар, марка и др.) и в рублях. Бухгалтерские записи производятся в единой базовой валюте - рублях. Эквивалент в рублях определяется путем пересчета сумм в иностранной валюте в рубли на основе валютного курса на дату совершаемой операции. Курс иностранной валюты по отношению к рублю есть цена в рублях одной единицы иностранной валюты. В расчетах с контрагентами используются различные курсы валют:

коммерческий курс - курс купли-продажи валют коммерческих банков и др.;

официальный курс - курс, определяемый Центральным банком РФ (используется в бухгалтерском учете валютных средств и обязательств).

Официальный курс валюты может отличаться от коммерческих курсов, по которым совершаются хозяйственные операции. В результате различия коммерческого и официального курсов образуется суммовая разница, которая отражается соответствующей бухгалтерской проводкой (за счет чистой прибыли).

Официальный курс меняется во времени, что приводит к возникновению курсовой разницы. Курсовая разница это разница в оценке валютных средств и обязательств из-за изменения официального курса рубля за период, связанный с проведением конкретной операции.

Курсовые разницы бывают положительными и отрицательными. Учет положительных разниц приводит к увеличению источника, на который они относятся (счета 80 "Прибыли и убытки", 85 "Уставной фонд"), а отрицательных - к уменьшению этих источников.

С ростом курса валюты по отношению к рублю, при оценке валютных активов (средств) возникают положительные курсовые разницы, а для валютных пассивов (источников) соответственно отрицательные.

Турбо Бухгалтер позволяет вести параллельный учет в базовой (рублях) и нескольких иностранных валютах (доллары, марки и др.). Бухгалтерская операция считается валютной, если какой-либо из используемых в ней счетов - валютный. Набор типовых операций позволяет легко автоматизировать учет суммовых и курсовых разниц с переоценкой валютных активов и пассивов.

Ниже описано выполнение этих операций на примерах закупки иностранной валюты у банка и последующего приобретения товаров по импорту. Приведен также пример учета операций по оптовой продаже импортного товара.

1. Общие сведения о бухгалтерском учете операций покупки материалов по импорту

Рассмотрим операции приобретения партии импортных товаров по договору купли-продажи (контракту) с иностранным поставщиком. Порядок приобретения, расчетов с иностранными поставщиками, прохождения таможни, а также учета импортных товаров определяют соответствующие нормативные акты:

Закон РФ от 9.10.92 № 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле".
Закон РФ от 21.05.93 №5003-1 "О таможенном тарифе".
Приказ Минфина РФ от 12..11.96 № 97 "О годовой бухгалтерской отчетности организаций".
Положение по бухгалтерскому учету "Учет имущества и обязательств организаций, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3.95) от 13.06.95.
Инструкции Госналогслужбы РФ о налоге на добавленную стоимость и о налоге на прибыль и др.

В учете импортных товаров важно правильно сформировать фактическую стоимость. При осуществлении предприятием закупок товаров (материалов, оборудования) по импорту покупная стоимость партии товара складывается (в соответствии с приказом № 97) из контрактной стоимости товара, таможенных платежей (акцизов, пошлин, сборов и НДС), транспортных и прочих расходов по закупке. Аналитический учет импортных товаров ведется для партий товаров. Под учетной партией понимается некоторое количество товара, отгруженное по одному контракту и оформленное одним транспортным документом. Оприходование импортных товаров производится по учетным партиям, а внутри партии при необходимости по наименованиям товаров. При таможенном оформлении партии товара для осуществления валютного контроля используются внешнеторговый договор (контракт), государственная таможенная декларация (ГТД), паспорт импортной сделки и другие товарные документы. При оприходовании товара контрактная стоимость партии товара, выраженная в валюте, пересчитывается в рублях по курсу Центрального банка РФ, действующего на дату перехода права собственности на товар к импортеру (ПБУ 3.95). Заготовительные, снабженческо-сбытовые, оптовые предприятия ведут учет импортных товаров в сумме фактических затрат, связанных с их приобретением. Предприятия розничной торговли и общественного питания ведут учет иначе - по продажным ценам (в настоящей статье этот вариант учета не рассматривается).

Таможенные пошлины и сборы определяются в соответствии с Законом РФ № 5003-1. Начисление, уплата и взимание пошлины на товар производятся на основе его таможенной (контрактной) стоимости в соответствии с Таможенным кодексом РФ. При прохождении таможни уплачивается налог на добавленную стоимость. В соответствии с инструкцией ГТК и ГНС РФ от 30.03.93 № 01-20/741 "О порядке применения НДС..." сумма НДС исчисляется в рублях по формуле:

(С+П+А)*Н/100%,

где С - таможенная стоимость; П - сумма таможенной пошлины; А - сумма акциза; Н - ставка налога на добавленную стоимость в %.

Для определения стоимости приобретенных импортных товаров необходимо открыть субсчет к счету 15 "Заготовление и приобретение материалов" (41 "Товары"), на котором будут собираться все составляющие этой стоимости. Целесообразно использовать субсчет "Формирование стоимости импортных материальных ценностей" к счету 15.

По дебету этого счета будут собираться все расходы по приобретению (по одному контракту и единым товарным документам) партии импортных материалов, а затем фактическая стоимость импортных материалов при их оприходовании будет списываться с кредита субсчета 15 в дебет счета 41 "Товары".

На основании первичных документов контрактная стоимость на дату перехода прав собственности отражается в учете по дебету счетов 15 в корреспонденции с кредитом счета 60 "Расчеты с поставщиками". Одновременно делается проводка по кредиту счета 60 и дебету счета 61 на сумму уплаченного аванса по контракту.

На сумму начисленных таможенных пошлин и сборов производят запись в дебет соответствующих счетов (15, 41...) и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", на котором для расчетов с таможней в валюте и рублях открывают субсчета "Расчеты с таможней в рублях" и "Расчеты с таможней в валюте".

Сумма уплаченного налога на добавленную стоимость (НДС) учитывается отдельно на счете 19 "Налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" (соответствующий субсчет).

2. Пример валютного учета хозяйственных операций по закупке и реализации товаров

В первом квартале ООО "ЛИНКОР плюс" осуществило следующие операции по закупке импортного товара:

№	Дата операции	Хозяйственная операция	Курс $ ЦБ РФ
1	03.01.97	Получен кредит 80 млн. руб. от Инкомбанка на закупку товаров (беспроцентный)
2	06.01.97	Перечислено 57570000 руб. Уникомбанку на покупку 10100 $ по коммерческому курсу 5700 руб/$	5570
3	09.01.97	На валютный расчетный счет поступили 10100 $	5580
4	10.01.97	Перечислили иностранному поставщику 10000 $ по контракту на поставку 200 сейфовых замков	5585
5	21.01.97	Произведены расчеты с таможней: пошлины 10 %, сборы 0.1 % в руб. и 0.05 % в валюте, НДС 20 %. Получен на таможне и оприходован товар	5630
6	26.01.97	Поступило на счет 40 млн. руб. от заказчика - оплата за оптовую партию в количестве 100 сейфовых замков
7	27.01.97	Отпущена покупателю партия 100 замков
8	31.01.97	Пересчитана курсовая разница по остатку на валютном расчетном счету. Списаны издержки обращения. Определена прибыль	5690

2.1. Бухгалтерское оформление операций по покупке валюты

Покупка валюты происходит по коммерческому курсу, а оприходование по курсу ЦБ РФ на день зачисления валюты на счет. Разница в сумме перечисленной банку на покупку валюты и сумме рублевого покрытия составляет суммовую разницу в рублях, которая относится на счет 81 "Использование прибыли". Суммовая разница рассчитывается по формуле:

РазнСум = СумВ * (КурсКом - КурсЦБ) руб.,

где:

СумВ - сумма закупаемой валюты (в $);
КурсКом - коммерческий курс (руб/$);
КурсЦБ - официальный курс ЦБ РФ (руб/$) на дату зачисления валюты.

В нашем случае:

РазнСум = 10100 * (5700-5580) = 10100 * 120 = 1212000 руб.

Пример бухгалтерских проводок по операции покупки валюты

Дата	Сумма руб.	Сумма $	Счет дебета	Счет кредита	Примечание
03/01	80000000		51	90	Кредит Инкомбанка
06/01	57570000		76	51	На покупку 10100$ ком. Курс 5700 руб./$
09/01	56358000	10100	52	76	* Поступила валюта курс ЦБ 5580 руб./$
--//--	1212000		81	76	Суммовая разница

2.2. Бухгалтерское оформление операций по закупке товара

Рассмотрим операции закупки партии из 200 сейфовых замков по контракту с иностранным поставщиком.

Схема хозяйственных операций.

1	2	3
Оплата валютой по контракту. Дата 1	Расчеты с таможней и оприходование товара. Дата 2	Пересчет курсовой разницы по остаткам расчетного валютного счета в конце месяца. Дата 3
Курсовая разница 52сч= ОстВ52*Курс1-ОстР52	Курсовая разница 52сч= ОстВ52Курс2-ОстР52. Курсовая разница 61 сч= СумВ(Курс2-Курс1)	Курсовая разница 52сч= ОстВ52*Курс3-ОстР52
	Оплата - таможенных пошлин, таможенных сборов, НДС.
	Оприходование товара

Где:

Дата 1 - дата оплаты по контракту; Дата 2 - дата оприходования товара;
Дата 3 - дата конца отчетного периода;
СумВ - Контрактная стоимость товара в валюте;
Курс1 и Курс2 - курсы американского $ на даты операций 1 и 2;
ОстВ52 - остаток валюты на расчетном счету на дату операции;
ОстР52 - остаток рублевый на расчетном счету на дату операции;
Курс3 - курсы американского $ на конец квартала;

В нашем случае:

Дата 1 = 10.01.1997 г.; Дата 2 = 21.01.1997 г.; Дата 3 = 31.03.1997 г.
Курсовая разница 52 сч= 10100 * 5585 - 56358000=50500 руб.
СумВ=10000$; Курс1=5585 руб/$; Курс2=5630 руб/$;
Курсовая разница 52 сч= 100 * (5630 - 5585)=100 * 45=4500 руб.
Курсовая разница 61 сч= 10000 * (5630 - 5585)=10000 * 45=450000 руб.
ТаможПошл= (10000 * 5630) * 10%=5630000 руб.
ТаможСборРуб = (10000 * 5630) * 0.1%=56300 руб.
ТаможСборВал = (10000) * 0.05% =5 $.
НДС = (56300000 + 5630000) * 20% = 12386000 руб.
Курсовая разница 52 сч= 95 * (5690 - 5630)=95 * 60=5700 руб.
Учетная стоимость товара = 56300000 + 5630000 + 56300 + 28150= 62014450 руб.

Бухгалтерские проводки по закупке товаров по импорту.

Дата	Сумма, руб.	Сумма, $	Счет дебета	Счет кредита	Примечание
10.01	50500		52	80.2	Курсовая разница (10100$)
10.01	55850000	10000	61.В	52	* Аванс по контракту
21.01	4500		52	80.2	Курсовая разница (10$)
--//--	56300000	10000	60.В	61.В	* Зачет аванса
--//--	56300000	10000	15.МИ	60	* Товар получен
--//--	450000		61.В	80.2	Курсовая разница (1000$)
--//--	5630000		15.МИ	76.Т	Пошлина 10%
--//--	56300		15.МИ	76.Т	Сбор в рублях 0.1%
--//--	28150	5	15.МИ	76.ВТ	* Сбор в валюте 0.05%
--//--	5686300		76.Т	51	Оплата пошлин и сбора
--//--	28150	5	76.ВТ	52	* Оплата сбора в валюте
--//--	12386000		19.3	51	Оплата НДС 20 %
--//--	12386000		68.НДС	19.3	Зачет НДС
--//--	62014450		10.1	15.МИ	Оприходование товара (200замков) Уч.цена= 62014450/200=310722.5 р.
31.01	5700		52	80.2	Курсовая разница (95$)

2.3. Бухгалтерское оформление операций по оптовой продаже импортного товара

Учет операций по реализации внутри страны товара, закупленного по импорту, ведется в рублях и ничем не отличается от учета операций по продаже отечественного товара. Аналитический учет оптовой продажи целесообразно вести по виду товара и покупателям. Перечень проводок по учету реализации приведен ниже в таблице. Схема учета прибыли несколько упрощена - не учтены некоторые налоги, относимые на издержки обращения и на финансовые результаты (автодороги и в фонд образования, содержание жилищного фонда и др.).

Бухгалтерские проводки по учету оптовой реализации товара.

Дата	Сумма, руб.	Счет дебета	Счет кредита	Примечание
24.01	48000000	51	62	Выручка за 100 замков
27.01	48000000	62	46	Отпущен товар
--//--	31072250	46	41.1	Списан товар (100 замков) по учетной цене
--//--	8000000	46	68.НДС	Начислен НДС 20 %
31.01	4000000	44	70	Начислена зарплата
31.01	480000	70	68	Начислен подоходный налог
31.01	1600000	44	69	Начислены налоги в социальные фонды
31.01	1400000	44	60	Начислено подрядчикам за услуги
31.01	7000000	46	44	Списаны издержки обращения
31.01	1927750	46	80.1	Прибыль от реализации

3. Учет хозяйственных операций в журнале Турбо Бухгалтера 5

В простейшем случае операции по валютным счетам в журнал Турбо Бухгалтера можно вводить в виде рублевых обычных проводок с одновременным количественным учетом в единицах иностранной валюты. Диалог ввода проводки (рис.1) открывается выбором пунктов меню "Журнал/Ввод проводки" или с помощью соответствующей пиктограммы.

Рис. 1. Ввод проводки по авансу в валюте поставщику

Проводка в журнале будет иметь вид:

-- Аванс поставщику 10000 $ на закупку партии материалов (курс ЦБ 5585 руб/$) ---

10.01.1997

: 10000*5585 61.В 52 {ПОСТ.1 ДОГОВОР1} -- Аванс поставщику

: = 10000 ВАЛ.USD

Аналогично вводятся все остальные валютные проводки (в таблицах они помечены символом *). Однако для ведения валютного учета удобнее пользоваться соответствующими типовыми операциями. В комплекте с программой поставляется целая группа типовых операций с валютой. При необходимости эту группу можно пополнить новыми операциями или откорректировать поставляемые операции.

Отразим описанные выше хозяйственные операции в журнале Турбо Бухгалтера с помощью типовых операций. Используем часть типовых операций из поставляемых с программой и создадим одну новую. В нашем примере мы будем использовать следующие 5 типовых операций с валютой: КУРС_ТЕК_ОПЕР; ПОКУП_ОБЩ; КУРС_МЕС; ПРОВОДКА; ПрихТовС. Эти операции используют 2 вспомогательные операции "КУРСМ" и "КУРСТ" из группы РАБ. (файл COMMON.DEF).

Типовая операция КУРС_ТЕК_ОПЕР устанавливает новый курс ЦБ иностранной валюты и производит пересчет остатков с одновременным учетом курсовой разницы по валютным счетам "50", "52", "55", "57". Эта операция должна использоваться при изменении курса валюты. Типовая операция ПОКУП_ОБЩ автоматически учитывает натуральное и рублевое покрытие валюты а также суммовую разницу по коммерческому и официальному курсам. Операция КУРС_МЕС используется 1 раз в конце отчетного периода (квартала, месяца) и пересчитывает рублевое покрытие на счетах 60, 61, 64, 71 и 76 с учетом возникающей курсовой разницы на счете 80.2. Операция ПРОВОДКА учитывает натуральное (например, в единицах - доллар США) и рублевое покрытие валюты. Последняя операция ПрихТовС "Расчеты с таможней и оприходование товара" вводится на дату прихода товара на таможню и его получения. Она зачитывает аванс, уплаченный поставщику по контракту, зачитывает поступивший товар в погашение аванса с одновременным учетом курсовой разницы от оценки валютного товара. Далее производится автоматическое начисление и учет оплаты по расчетам на таможне (таможенные пошлины и сборы, а также налог на добавленную стоимость). Все затраты по приобретению материала учитываются по дебету специально открытого субсчета 15.МИ "Затраты на приобретение материалов по импорту". Затем уплаченный на таможне НДС учитывается по дебету счета 68.НДС, а полная фактическая стоимость полученного товара списывается с кредита счета 15.МИ в дебет счета 10.1 "Материалы". Следует отметить что в данном примере для простоты изложения даты получения товара и расчетов с таможней совпадают. В противном случае приведенную типовую операцию следует разбить на две или три, например: "Поступление товара на таможню", "Расчеты с таможней" и "Получение товара с таможни". Заголовки операций имеют вид:

------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ОПЕР КУРС_ТЕК_ОПЕР = "Установка курса и пересчет остатков и учет курсовой разницы"

(Валюта:М=ВАЛ.)

------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ОПЕР ПОКУП_ОБЩ ="Покупка валюты Получение"

-- получение валюты на р/счет

(Валюта:М=ВАЛ.;КурсПок:Ч=0)

-- Учитывает нат. и рублевое покрытие валюты и

-- Учитывает разницу курсов ММВБ и ЦБ

-- М=ВАЛ.- макропараметр - единица измерения из группы ВАЛ. (валюта)

-- КурсПок - числовой параметр коммерческий курс покупки валюты в руб.

------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ОПЕР КУРС_МЕС ="Пересчет остатков и учет курсовой разницы в конце месяца"

(Валюта:М=ВАЛ.)

-- Используется 1 раз в месяц (последняя операция за месяц),

-- пересчитывая рублевое покрытие на счетах 60, 61, 64, 71 и 76 и

-- учитывая курс.разницу на счете 80.2.

------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ОПЕР ПРОВОДКА ="Дебет вал.счета - кредит вал.счета"

(Валюта:М=ВАЛ.; Сч_Деб:М; Признак_Деб:М=; Сч_Кре:М; Признак_Кре:М=)

-- Учитывает нат. и рублевое покрытие валюты;

-- Сч_Деб:М; и Сч_Кре:М;- счета дебета и кредита валютной проводки;

-- Признак_Деб:М=; и Признак_Кре:М= аналитические признаки счетов.

ОПЕР ПрихТовС ="Расчеты с таможней и оприходование товара"

(Валюта:М=ВАЛ.; ТамПош:Ч=0; ТамСбВ:Ч=0; ТамСбР:Ч=0; КурсЦбПок:Ч=0; МатЦ:М=41.1; Кол:Ч=1)

-- ТамПош - таможенные пошлины - процент;

-- ТамСбВ и ТамСбР - таможенные сборы в валюте и рублях - процент.

-- КурсЦбПок - Официальный курс валюты ЦБ на дату аванса поставщику.

-- МатЦ:М - счет для учета материальной ценности (41, 10 и тп)

-- Кол:Ч - количество товара.

------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Первые 4 типовые операции поставляются в комплекте с программой (приведены в приложении). Пятую операцию ПрихТов ="Расчеты с таможней и оприходование товара" создаем сами. Для этого в Турбо Бухгалтере откроем файл VAL.DEF с описанием типовых операций по валюте с помощью пунктов меню "План/Типовые операции" и введем текст операции. При необходимости в рабочих операциях "КУРСМ" и "КУРСТ" (файл COMMON.DEF) заменим счет 83 (на который относится курсовая разница) на 80.2 "Прибыль и убытки".

--------- Текст операции "ПрихТовС" ----------------------------------------------------------------------------

ОПЕР ПрихТовС ="Расчеты с таможней и оприходование товара"

(Валюта:М=ВАЛ.; ТамПош:Ч=0; ТамСбВ:Ч=0; ТамСбР:Ч=0; КурсЦбПок:Ч=0; МатЦ:М=41.1; Кол:Ч=1)

-- Учитывает нат. и рублевое покрытие валюты

ПЕРЕМ КурсЦБ:Ч=ОСТ(ВАЛЮТА.КУРС'$Валюта);

ПЕРЕМ СумР:Ч=(Сумма)*ОСТ(ВАЛЮТА.КУРС'$Валюта);

ПЕРЕМ ТП:Ч=(ТамПош/100*СумР);

ПЕРЕМ ТСВ:Ч=(ТамСбВ/100*Сумма);

ПЕРЕМ ТСР:Ч=(ТамСбР/100*СумР);

ПЕРЕМ НДС:Ч=(СумР+ТП)/5;

: Сумма ВАЛ.ПРОВОДКА ВАЛЮТА=ВАЛ.USD СЧ_ДЕБ=15.МИ СЧ_КРЕ=60.В {$Признаки} -- Приход товара

ЕСЛИ КурсЦбПок-КурсЦБ > 0.0:

: Сумма*(КурсЦбПок-КурсЦБ) 80.2 61.В {$Признаки} -- (убытки от р к)

: = 0 $Валюта

| КурсЦбПок-КурсЦБ < 0.0:

: Сумма*(КурсЦБ-КурсЦбПок) 61.В 80.2 {$Признаки} -- (прибыль от р к)

: = 0 $Валюта

ИЛСЕ;

: Сумма ВАЛ.ПРОВОДКА ВАЛЮТА=ВАЛ.USD СЧ_ДЕБ=60.В СЧ_КРЕ=61.В {$Признаки} -- Зачет аванса

: ТП 15.МИ 76.Т {$Признаки} -- Таможенные пошлины

: ТСР 15.МИ 76.Т {$Признаки} -- Тамож. сборы в рублях

: ТСВ ВАЛ.ПРОВОДКА ВАЛЮТА=ВАЛ.USD СЧ_ДЕБ=15.МИ СЧ_КРЕ=76.ВТ {$Признаки} -- Там. сбор в валюте

: ТП+ТСР 76.Т 51 {$Признаки} -- Оплата тамож. пошлин и сборов

: ТСВ ВАЛ.ПРОВОДКА ВАЛЮТА=ВАЛ.USD СЧ_ДЕБ=76.ВТ СЧ_КРЕ=52 {$Признаки} -- Оплата там. сбор в валюте

: ОСТ(15.МИ) $МатЦ 15.МИ {$Признаки} -- Стоимость сырья

: = Кол ШТ

: НДС 19.3 51 {$Признаки} -- НДС уплачен на таможне

: НДС 68.НДС 19.3 {$Признаки} -- НДС на таможне зачтен

РЕПО;

---------------------------------------------------------------------------------

С помощью указанных типовых операций заполним журнал операций по валюте VAL_W.JUR. Для этого используем план бухгалтерии VAL1.PRO.

-- План бухгалтерии с валютным журналом VAL1.PRO.

СЧЕТА counts -- Стандартный план счетов

СЧЕТА zabalans -- Вспомогательные забалансовые счета

ПРИЗНАКИ analit -- Аналитические признаки

ЕДИНИЦЫ units -- Единицы измерения и виды валют

ОПЕРАЦИИ function -- Общие функции -- НЕ УДАЛЯТЬ!!! --

ОПЕРАЦИИ common -- Общие типовые операции

ОПЕРАЦИИ val -- Валютные операции

ЖУРНАЛЫ val_w - Рабочий журнал учета валютных операций

БЛАНКИ proc.bln -- Общие процедуры -- НЕ УДАЛЯТЬ!!! --

БЛАНКИ oi.bln,oib.bln -- Бланки с основной информацией

БЛАНКИ a_bank_*.GRU -- Бланки банковских и других документов

КАРТОТЕКА OI,BBB -- Картотеки с основной информацией

КАРТОТЕКА NNN,SPP,TPT,TPP,RR -- Картотеки первичных документов

КАРТОТЕКА Val_pr,Val_pok,Val_pl -- Картотеки первичных документов

--------------------------------------------------------------------------------------------------------

Открыв предварительно журнал операций по валюте, введем проводки и операции (свернутые), отражающие приведенные в этой главе хозяйственные операции по закупке материалов по импорту. После заполнения журнал примет вид - рис.2.

Примеры диалоговых окон ввода проводок и типовых операций показаны на рис. 3-10.

Рис. 2. Вид диалогового окна Турбо Бухгалтера с заполненным журналом

Рис. 3. Дерево групп типовых операций

Рис. 4. Выбор единицы измерения

Рис. 5. Окно ввода курса валюты

Рис. 6. Окно ввода типовой операции поступления валюты

Рис. 7. Окно с раскрытой типовой операции

Рис. 8. Окно ввода валютной проводки

Рис. 9. Окно ввода операции по расчету с таможней и оприходованию товара

Рис. 10. Окно ввода операции по пересчету остатков на валютных счетах

__ Журнал операций по валюте _______________ VAL_W.JUR _____________________

01.01.1997

: 5560 ВАЛ.КУРС_ТЕК_ОПЕР ВАЛЮТА=ВАЛ.USD

03.01.1997

: 80000000 51 90 -- Кредит на закупку оборотных средств (безпроцентный)

06.01.1997

: 5570 ВАЛ.КУРС_ТЕК_ОПЕР ВАЛЮТА=ВАЛ.USD

: 57570000.0 76 51 {БАНК ДОГОВОР1} -- ОТПРАВЛЕНО НА ПОКУПКУ ВАЛЮТЫ:

09.01.1997

: 5580 ВАЛ.КУРС_ТЕК_ОПЕР ВАЛЮТА=ВАЛ.USD

: 57570000 ВАЛ.ПОКУП_ОБЩ ВАЛЮТА=ВАЛ.USD КУРСПОК=5700 {БАНК ДОГОВОР1} -- Поступила валюта

10.01.1997

: 5585 ВАЛ.КУРС_ТЕК_ОПЕР ВАЛЮТА=ВАЛ.USD

: 10000 ВАЛ.ПРОВОДКА ВАЛЮТА=ВАЛ.USD СЧ_ДЕБ=61.В СЧ_КРЕ=52 {ПОСТ.1 ДОГОВОР1} -- Опл.пост

21.01.1997

: 5630 ВАЛ.КУРС_ТЕК_ОПЕР ВАЛЮТА=ВАЛ.USD

: 10000 ВАЛ.ПРИХТОВС ВАЛЮТА=ВАЛ.USD ТАМПОШ=10 ТАМСБВ=0.05 ТАМСБР=0.1 КУРСЦБПОК=5585 КОЛ=200 {ПОСТ.1 ДОГОВОР1} -- Получен товар

24.01.1997

: 48000000 51 62 {ДОГОВОР1 ПОК.0} -- выручка за 100 замков

27.01.1997

: 48000000 62 46 {ДОГОВОР1 ПОК.0} -- выручка за 100 замков

: = 100 ШТ

: 8000000 46 68.НДС {ДОГОВОР1 ПОК.0} -- НДС реализация 100 замков

: 31072250 46 41.1 {ДОГОВОР1 ПОК.0} -- Списание по уч. цене 100 замков

: = 100 ШТ

31.03.1997

: 7000000 46 44 {ДОГОВОР1 ПОК.0} -- Издержки обращения

: -ОСТ(46{ПОК.0}) 46 80.1 {ДОГОВОР1 ПОК.0} -- Прибыль от реализации

: 5690 ВАЛ.КУРС_ТЕК_ОПЕР ВАЛЮТА=ВАЛ.USD

: 0 ВАЛ.КУРС_МЕС ВАЛЮТА=ВАЛ.USD -- Закрытие квартала -- Закрытие квартала

Раскроем для примера некоторые операции. Для этого установим в журнале курсор на раскрываемую операцию и открыв страницу "Журнал" с помощью пиктограммы "Раскрыть операцию" раскроем операцию и введем ее в журнал, выбрав пункт меню "Вставить в текст". После таких операций журнал примет вид.

__ Журнал операций по валюте в раскрытом виде ______________

01.01.1997

--: 5560 ВАЛ.КУРС_ТЕК_ОПЕР ВАЛЮТА=ВАЛ.USD -- -- -- -- -- -- -- --

БЛОК

ПЕРЕМ С: С;

ДЛЯ СЧЕТА С = '50*|52*|55*|57*' ЦИКЛ

: 5560.0 РАБ.КУРСТ ВАЛЮТА=ВАЛ.USD СЧЕТ=$(С) --

ЛКИЦ;

КОЛБ;

03.01.1997

: 80000000 51 90 -- Кредит на закупку оборотных средств (безпроцентный)

06.01.1997

: 5570 ВАЛ.КУРС_ТЕК_ОПЕР ВАЛЮТА=ВАЛ.USD

: 57570000.0 76 51 {БАНК ДОГОВОР1} -- ОТПРАВЛЕНО НА ПОКУПКУ ВАЛЮТЫ:

09.01.1997

: 5580 ВАЛ.КУРС_ТЕК_ОПЕР ВАЛЮТА=ВАЛ.USD

--: 57570000 ВАЛ.ПОКУП_ОБЩ ВАЛЮТА=ВАЛ.USD КУРСПОК=5700 {БАНК ДОГОВОР1} -- --

БЛОК

ПЕРЕМ КУРСЦБ: Ч = ОСТ(ВАЛЮТА.КУРС'ВАЛ.USD);

: 10100.0*КУРСЦБ 52 76 {ДОГОВОР1 БАНК}

: = 10100.0 ВАЛ.USD -- ПОСТУПИЛО РУБЛЕЙ ПО КУРСУ ЦБ:

ЕСЛИ 5700.0-КУРСЦБ > 0.0:

: 57570000.0-10100.0*КУРСЦБ 81 76 {ДОГОВОР1 БАНК}

: = 0.0 ВАЛ.USD -- (убытки от разницы курсов)

| 5700.0-КУРСЦБ < 0.0:

: 10100.0*КУРСЦБ-57570000.0 76 80.2 {ДОГОВОР1 БАНК}

: = 0.0 ВАЛ.USD -- (прибыль от разницы курсов)

ИЛСЕ;

КОЛБ;

10.01.1997

: 5585 ВАЛ.КУРС_ТЕК_ОПЕР ВАЛЮТА=ВАЛ.USD

--: 10000 ВАЛ.ПРОВОДКА ВАЛЮТА=ВАЛ.USD СЧ_ДЕБ=61.В СЧ_КРЕ=52 {ПОСТ.1 ДОГОВОР1} -- Опл.пост -- Опл.пост

: 10000.0*ОСТ(ВАЛЮТА.КУРС'ВАЛ.USD) 61.В 52 {ПОСТ.1 ДОГОВОР1}

: = 10000.0 ВАЛ.USD -- ВАЛ.ПРОВОДКА: Опл.пост

21.01.1997

: 5630 ВАЛ.КУРС_ТЕК_ОПЕР ВАЛЮТА=ВАЛ.USD

--: 10000 ВАЛ.ПРИХТОВ ВАЛЮТА=ВАЛ.USD ТАМПОШ=10 ТАМСБВ=0.05 ТАМСБР=0.1 КУРСЦБПОК=5585 {ПОСТ.1 ДОГОВОР1} -- Получ. тов. -- Получ. тов.

БЛОК

ПЕРЕМ КУРСЦБ: Ч = ОСТ(ВАЛЮТА.КУРС'ВАЛ.USD);

ПЕРЕМ СУМР: Ч = 10000.0*ОСТ(ВАЛЮТА.КУРС'ВАЛ.USD);

ПЕРЕМ ТП: Ч = (0.1*СУМР);

ПЕРЕМ ТСР: Ч = (0.001*СУМР);

: 1000.0 ВАЛ.ПРОВОДКА ВАЛЮТА=ВАЛ.USD СЧ_ДЕБ=15.МИ СЧ_КРЕ=60.В {ПОСТ.1 ДОГОВОР1} -- Приход товара

ЕСЛИ 5585.0-КУРСЦБ > 0.0:

: 10000.0*(5585.0-КУРСЦБ) 80.2 61.В {ПОСТ.1 ДОГОВОР1}

: = 0.0 ВАЛ.USD -- (убытки от р к)

| 5585.0-КУРСЦБ < 0.0:

: 10000.0*(КУРСЦБ-5585.0) 61.В 80.2 {ПОСТ.1 ДОГОВОР1}

: = 0.0 ВАЛ.USD -- (прибыль от р к)

ИЛСЕ;

: 10000.0 ВАЛ.ПРОВОДКА ВАЛЮТА=ВАЛ.USD СЧ_ДЕБ=60.В СЧ_КРЕ=61.В {ПОСТ.1 ДОГОВОР1} -- Зачет аванса

: ТП 15.МИ 76.Т {ПОСТ.1 ДОГОВОР1} -- Таможенные пошлины

: ТСР 15.МИ 76.Т {ПОСТ.1 ДОГОВОР1} -- Тамож. сборы в рублях

: 0.5 ВАЛ.ПРОВОДКА ВАЛЮТА=ВАЛ.USD СЧ_ДЕБ=15.МИ СЧ_КРЕ=76.ВТ {ПОСТ.1 ДОГОВОР1} -- Там. сбор в валюте

: ТП+ТСР 76.Т 51 {ПОСТ.1 ДОГОВОР1} -- Оплата тамож. пошлин и сборов

: 0.5 ВАЛ.ПРОВОДКА ВАЛЮТА=ВАЛ.USD СЧ_ДЕБ=76.ВТ СЧ_КРЕ=52 {ПОСТ.1 ДОГОВОР1} -- Оплата там. сбор в валюте

: СУМР+ТП+ТСР+0.5*КУРСЦБ 10.1 15.МИ {ПОСТ.1 ДОГОВОР1} -- Стоимость сырья

: (СУМР+ТП)/5.0 19.3 51 {ПОСТ.1 ДОГОВОР1} -- НДС уплачен на таможне

: (СУМР+ТП)/5.0 68.НДС 19.3 {ПОСТ.1 ДОГОВОР1} -- НДС на таможне зачтен

КОЛБ;

24.01.1997

: 48000000 51 62 {ДОГОВОР1 ПОК.0} -- выручка за 100 замков

27.01.1997

: 48000000 62 46 {ДОГОВОР1 ПОК.0} -- выручка за 100 замков

: = 100 ШТ

: 8000000 46 68.НДС {ДОГОВОР1 ПОК.0} -- НДС реализация 100 замков

: 31072250 46 41.1 {ДОГОВОР1 ПОК.0} -- Списание по уч. цене 100 замков

: = 100 ШТ

31.03.1997

: 7000000 46 44 {ДОГОВОР1 ПОК.0} -- Издержки обращения

: -ОСТ(46{ПОК.0}) 46 80.1 {ДОГОВОР1 ПОК.0} -- Прибыль от реализации

: 5690 ВАЛ.КУРС_ТЕК_ОПЕР ВАЛЮТА=ВАЛ.USD

: 0 ВАЛ.КУРС_МЕС ВАЛЮТА=ВАЛ.USD -- Закрытие квартала -- Закрытие квартала

_________________________________________________________________

Рис. 11. Окно с перечнем отчетов по проводкам

Рис. 12. Окно для получения журнала операций в табличном виде

Рис.13. Диалоговое окно получения отчета по оборотам

Рис.14. Окно Турбо Бухгалтера с фрагментом отчета по оборотам

4. Анализ информации по операциям с валютой

С помощью обработки программой введенных ранее операций получим следующие отчеты за 1 квартал (январь) 1997 г.:

Журнал хоз. операций в табличном виде.
Главные книги по счетам 15.МИ (Заготовление и приобретение материалов по импорту) и 52 (Валютный счет).
Оборотная ведомость в рублях и валюте.

На рис. 11, 12, 13, 14 приведены диалоговые окна для получения указанных отчетов. Вход в диалоговые окна осуществляется с помощью соответствующих пиктограмм на странице "Отчеты" или с помощью пунктов меню "Отчеты/Отчет по оборотам", "Отчеты/Главная книга" и "Отчеты/Отчет по проводкам".

Ниже приведены тексты отчетных документы по учету внешнеэкономической деятельности.

Журнал хоз. операций в табличном виде за период
с 01.01.97 по 31.03.97 включительно
План бухгалтерии: D:\TBW5MU\VAL1.PRO

Дата	Руб.	ВАЛ.USD	Дебет	Кредит
03.01.97	80'000'000	--	51	90
06.01.97	57'570'000	--	76	51	{БАНК ДОГОВОР1}
09.01.97	56'358'000	10'100.00	52	76	{БАНК ДОГОВОР1}
09.01.97	1'212'000	--	81	76	{БАНК ДОГОВОР1}
10.01.97	50'500	--	52	80.2
10.01.97	55'850'000	10'000.00	61.В	52	{ДОГОВОР1 ПОСТ.1}
21.01.97	4'500	--	52	80.2
21.01.97	56'300'000	10'000.00	15.МИ	60.В	{ДОГОВОР1 ПОСТ.1}
21.01.97	450'000	--	61.В	80.2	{ДОГОВОР1 ПОСТ.1}
21.01.97	56'300'000	10'000.00	60.В	61.В	{ДОГОВОР1 ПОСТ.1}
21.01.97	5'630'000	--	15.МИ	76.Т	{ДОГОВОР1 ПОСТ.1}
21.01.97	56'300	--	15.МИ	76.Т	{ДОГОВОР1 ПОСТ.1}
21.01.97	28'150	5.00	15.МИ	76.ВТ	{ДОГОВОР1 ПОСТ.1}
21.01.97	5'686'300	--	76.Т	51	{ДОГОВОР1 ПОСТ.1}
21.01.97	28'150	5.00	76.ВТ	52	{ДОГОВОР1 ПОСТ.1}
21.01.97	62'014'450	--	41.1	15.МИ	{ДОГОВОР1 ПОСТ.1}
21.01.97	12'386'000	--	19.3	51	{ДОГОВОР1 ПОСТ.1}
21.01.97	12'386'000	--	68.НДС	19.3	{ДОГОВОР1 ПОСТ.1}
24.01.97	48'000'000	--	51	62	{ДОГОВОР1 ПОК.0}
27.01.97	48'000'000	--	62	46	{ДОГОВОР1 ПОК.0}
27.01.97	8'000'000	--	46	68.НДС	{ДОГОВОР1 ПОК.0}
27.01.97	31'072'250	--	46	41.1	{ДОГОВОР1 ПОК.0}
31.03.97	7'000'000	--	46	44	{ДОГОВОР1 ПОК.0}
31.03.97	1'927'750	--	46	80.1	{ДОГОВОР1 ПОК.0}
31.03.97	5'700	--	52	80.2

Всего проводок: 25

Оборот по дебету в Руб.: 606'316'050; в ВАЛ.USD: 40'110.00

Оборот по кредиту в Руб.: 606'316'050; в ВАЛ.USD: 40'110.00

Главная книга за период
с 01.01.97 по 31.03.97 включительно
План бухгалтерии: D:\TBW5MU\VAL1.PRO
Условие отбора оборотов: 15.МИ'*
Счет 15.МИ (Заготовление и приобретение материалов по импорту)

01.01.97	-	-
Корр. счет	Оборот по дебету	Оборот по кредиту
41.1	-	62'014'450	Товары на складах
60.В	56'300'000	-	Расчеты с иностранными поставщиками
76.ВТ	28'150	-	Расчеты с таможней в валюте
76.Т	5'686'300	-	Расчеты с таможней в рублях
76*	5'714'450	-	*Расчеты с дебиторами и кредиторами
ИТОГО	62'014'450	62'014'450
01.04.97	-	-

Главная книга за период
с 01.01.97 по 31.03.97 включительно
План бухгалтерии: D:\TBW5MU\VAL1.PRO
Условие отбора оборотов: 52'*
Счет 52 (Валютный счет)

01.01.97	-	-
Корр. счет	Оборот по дебету	Оборот по кредиту
61.В	-	55'850'000	Расчеты по авансам, выданным в валюте
76	56'358'000	-	Расчеты с дебиторами и кредиторами
76.ВТ	-	28'150	Расчеты с таможней в валюте
76*	56'358'000	28'150	*Расчеты с дебиторами и кредиторами
80.2	60'700	-	Нереализационная прибыль (убытки)
ИТОГО	56'418'700	55'878'150
01.04.97	540'550	-

Оборотная ведомость за период
с 01.01.97 по 31.03.97 включительно
План бухгалтерии: D:\TBW5MU\VAL1.PRO

Счет	Оборот по дебету	Оборот ВАЛ. USD по дебету	Оборот по кредиту	Оборот ВАЛ. USD по кредиту	Остаток 01.04.97	Остаток ВАЛ. USD 01.04.97
15.МИ	62'014'450	10'005.00	62'014'450	-	-	10'005.00
19.3	12'386'000	-	12'386'000	-	-	-
41.1	62'014'450	-	31'072'250	-	30'942'200	-
44	-	-	7'000'000	-	-7'000'000	-
46	48'000'000	-	48'000'000	-	-	-
51	128'000'000	-	75'642'300	-	52'357'700	-
52	56'418'700	10'100.00	55'878'150	10'005.00	540'550	95.00
60.В	56'300'000	10'000.00	56'300'000	10'000.00	-	-
61.В	56'300'000	10'000.00	56'300'000	10'000.00	-	-
62	48'000'000	-	48'000'000	-	-	-
68.НДС	12'386'000	-	8'000'000	-	4'386'000	-
76	57'570'000	-	57'570'000	10'100.00	-	-10'100.00
76.ВТ	28'150	5.00	28'150	5.00	-	-
76.Т	5'686'300	-	5'686'300	-	-	-
76*	63'284'450	5.00	63'284'450	10'105.00	-	-10'100.00
80.1	-	-	1'927'750	-	-1'927'750	-
80.2	-	-	510'700	-	-510'700	-
80*	-	-	2'438'450	-	-2'438'450	-
81	1'212'000	-	-	-	1'212'000	-
90	-	-	80'000'000	-	-80'000'000	-
ИТОГО	606'316'050	40'110.00	606'316'050	40'110.00	-	-

С помощью бланков Турбо Бухгалтера можно сформировать и отпечатать первичные документы по операциям с валютой. Для этого с помощью пиктограммы "Выбор бланка" откройте дерево бланков (рис. 15) и заполните бланки "Заявка на покупку иностранной валюты" и "Платежное поручение в иностранной валюте". После заполнения полей бланка сформируйте документ (пиктограмма "Документ") и отпечатайте его (пиктограмма "Печать"). Примеры документов приведены в приложении.

Рис. 15. Дерево с бланками первичных документов по валюте

В настоящей статье показана лишь часть возможностей программы Турбо Бухгалтер 5 для ведения валютного учета. Так, для более детального учета этапов движения товара за границей и внутри страны к счету 41 или 15 можно открыть субсчета "Товары импортные в пути и за границей", "Товары импортные в портах, на складах в РФ", "Товары импортные в пути в РФ", "Товары импортные на складе". Для учета движения денежных средств в валюте к расчетному валютному счету 52 также могут открываться субсчета "Транзитный валютный счет", "Текущий валютный счет" и "Специальный валютный счет". Турбо Бухгалтер 5 позволяет аналогично организовать гибкий и полный учет экспортных и бартерных операций с иностранным партнером.

Харьков В.П.,
к.т.н., профессор Академии
Русских Предпринимателей,
заведующий кафедрой
"Бухгалтерского учета и
программных средств"
ИПК Госстроя Р.Ф., г. Москва.
ПРИЛОЖЕНИЯ

1. Типовые операции, используемые в примере

--val.def

-- Валюта

ГРУППА ВАЛ = "Валютные операции";

---------------------------------------------------------------------------------

ОПЕР КУРС_ТЕК_ОПЕР = "Установка курса и пересчет остатков и учет курсовой разницы "

(Валюта:М=ВАЛ.)

-- Используется при изменении курса ЦБ

-- пересчитывая рублевое покрытие на счетах 50, 52 и 55 и

-- учитывая курс.разницу на счете 83.4.

ПЕРЕМ с:С;

ДЛЯ СЧЕТА с="50*|52*|55*|57*" ЦИКЛ

: (Сумма) РАБ.КУРСТ Валюта=$Валюта Счет=$с {$Признаки} -- ВАЛ.КУРС.ТЕК.ОПЕРаций $с: $Комментарий

ЛКИЦ;

: 0 ВАЛЮТА.КУРС ЗАБАЛАНС {$Признаки} -- ВАЛ.КУРС.ТЕК.ОПЕРаций: изменение курса $Комментарий

: = (Сумма)-ОСТ(ВАЛЮТА.КУРС'$Валюта) $Валюта

РЕПО;

------------------------------------------------------------------------------------

ОПЕР ПОКУП_ОБЩ ="Покупка валюты Получение" -- получение валюты на р/счет

(Валюта:М=ВАЛ.;КурсПок:Ч=0)

-- Учитывает нат. и рублевое покрытие валюты и

-- Учитывает разницу курсов ММВБ и ЦБ

ПЕРЕМ СумВал:Ч=ОКР(Сумма/КурсПок,2);

ПЕРЕМ КурсЦБ:Ч=ОСТ(ВАЛЮТА.КУРС'$Валюта);

--: Сумма 76 51 {$Признаки} -- ОТПРАВЛЕНО НА ПОКУПКУ ВАЛЮТЫ: $Комментарий

--: = 0 $Валюта

: СумВал*КурсЦБ 52 76 {$Признаки} -- ПОСТУПИЛО РУБЛЕЙ ПО КУРСУ ЦБ: $Комментарий

: = СумВал $Валюта

-- ПОСТУПИЛО ВАЛЮТЫ $Комментарий

ЕСЛИ КурсПок-КурсЦБ > 0.0:

: Сумма-СумВал*КурсЦБ 81 76 {$Признаки} -- (убытки от разницы курсов)

: = 0 $Валюта

| КурсПок-КурсЦБ < 0.0:

: СумВал*КурсЦБ-Сумма 76 80.2 {$Признаки} -- (прибыль от разницы курсов)

: = 0 $Валюта

ИЛСЕ;

РЕПО;

---------------------------------------------------------------------------------------

ОПЕР КУРС_МЕС ="Пересчет остатков и учет курсовой разницы в конце месяца"

(Валюта:М=ВАЛ.)

-- Используется 1 раз в месяц (последняя операция за месяц),

-- пересчитывая рублевое покрытие на счетах 60, 61, 64, 71 и 76 и

-- учитывая курс.разницу на счетах 83.

ПЕРЕМ с:С;

ПЕРЕМ а:С;

ДЛЯ СЧЕТА с="60*|61*|64*|71*|76*" ЦИКЛ

ДЛЯ ПРИЗНАКА а="ПОСТ.*|КЛИЕНТ.*|Ф.*|ДИК.*" ЦИКЛ

ЕСЛИ ОСТ($с'$Валюта{$а})<>0.0:

: (Сумма) РАБ.КУРСМ Валюта=$Валюта Счет=$с Под=$а {$Признаки} -- ВАЛ.КУРC.МЕСяца конец 60.В: $Комментарий

ИЛСЕ;

ЛКИЦ;

РЕПО;

-------------------------------------------------------------------------------

ОПЕР ПРОВОДКА ="Дебет вал.счета - кредит вал.счета"

(Валюта:М=ВАЛ.; Сч_Деб:М; Признак_Деб:М=; Сч_Кре:М; Признак_Кре:М=)

-- Учитывает нат. и рублевое покрытие валюты

: (Сумма)*ОСТ(ВАЛЮТА.КУРС'$Валюта) $Сч_Деб [$Признак_Деб] $Сч_Кре [$Признак_Кре] {$Признаки} -- ВАЛ.ПРОВОДКА: $Комментарий

: = (Сумма) $Валюта

РЕПО;

_________________________________________________________________

OPER КУРСТ =' --!!!! не использовать отдельно!!!'

(Валюта:М; Счет:М)

--!!!! не использовать отдельно, только в составе "ВАЛ.КУРC.ТЕК.ОПЕР"!!!!

ПЕРЕМ КурсРазн:Ч=(Сумма-ОСТ(ВАЛЮТА.КУРС'$Валюта))*ОСТ($Счет'$Валюта);

ЕСЛИ КурсРазн < 0.0:

: -КурсРазн 80.2 $Счет {$Признаки} -- (убытки при понижении курса)

: = 0 $Валюта

| КурсРазн > 0.0:

: КурсРазн $Счет 80.2 {$Признаки} -- (прибыли при повышении курса)

: = 0 $Валюта

ИЛСЕ;

REPO;

-------------------------------------------------------------------------------------------

ОПЕР КУРСМ =' --!!!! не использовать отдельно!!!'

(Валюта:М; Счет:М; Под:М=ОБЩ)

--!!!! не использовать отдельно, только в составе "ВАЛ.КУРC.МЕС"!!!!

ПЕРЕМ КурсРазн:Ч=Сумма*ОСТ($Счет'$Валюта{$Под})-ОСТ($Счет'$Валюта{$Под},"");

ЕСЛИ КурсРазн < 0.0:

: -КурсРазн 80.2 $Счет {$Под $Признаки} -- (убытки)

: = 0 $Валюта

| КурсРазн > 0.0:

: КурсРазн $Счет 80.2 {$Под $Признаки} -- (прибыли)

: = 0 $Валюта

ИЛСЕ;

: 0 ВАЛЮТА.КУРСМ ЗАБАЛАНС {$Под $Признаки} -- $Комментарий (изменение курса)

: = (Сумма)-ОСТ(ВАЛЮТА.КУРСМ'$Валюта{$Под}) $Валюта

РЕПО;

2. Образцы первичных документов по валютным операциям

                ЗАЯВКА НА ПОКУПКУ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ 
---------------------------------------------------------------------
| Клиент/Client                   |     ЗАЯВКА    НА     ПОКУПКУ     |
|                                 |       ИНОСТРАННОЙ    ВАЛЮТЫ      |
| ООО "ЛИНКОР плюс"               |----------------------------------|
|                                 | БАНК  УНИКОМБАНК                 |
|                                 | BANK  UNICOMBANK                 |
| телефон 555-55-55               |  г. Москва       MOSKVA          |
| телекс                          |                                  |
| факс    555-55-55               |                                  |
|                                 | тел.   9555555   Tel.  9555555   |
|---------------------------------| факс.  9555555   Fax.  9555555   |
|                                 | телекс           Telex           |
| Дата приема/Date: 06.01.97      |                                  |
|--------------------------------------------------------------------|
| Ф.И.О. сотрудника, уполномоченного на решение вопросов по сделке   |
|                            Рыбина Н.Т.                             |
|--------------------------------------------------------------------|
| Счет клиента в рублях           | Счет клиента в иностранной валюте|
|                                 |                                  |
|                                 | 120034567                        |
| 640001                          |                                  |
|--------------------------------------------------------------------|
| Поручаем от нашего имени и за наш счет заключить сделку на покупку |
| средств в иностранной валюте на следующих условиях:є-------------- |
| ВАЛЮТА:                          МАКСИМАЛЬНЫЙ КУРС |   5700.00   | |
| -----     -----     -----        СДЕЛКИ В РУБЛЯХ:   -------------- |
| "[X]"     "[ ]"     "[ ]"        Отметка операциониста о наличии   |
|  ---- USD  ---- DEM  -----       средств                           |
| Сумма продажи в рублях                                             |
|   ----------------------------   подпись ________ дата ___________ |
|   |        5757000.00        |                                     |
|    ---------------------------                         ---------   |
| В случае заключения сделки поручаем удержать из суммы  |   -   |   |
| полученной выручки комиссию в размере                  --------- % |
| В случае отказа от сделки поручаем удержать  -  % от суммы в рублях|
| Приобретенные валююные средства просим перечислить на наш вал. счет|
| Остаток в рублях просим перечислить на счет                        |
|                                                                    |
| Средства приобретаются для обеспечения: закупки материалов по      |
| N контракта 1001      от 03.01.97    на сумму 1000                 |
| Предприятие обязуется отчитаться по данной сделке перед            |
| соответствующими налоговыми органами.                              |
|--------------------------------------------------------------------|
|            Подпись/Signature _____________________    М.П.         |
|--------------------------------------------------------------------|
|                  ЗАПОЛНЯЕТСЯ        БАНКОМ                         |
| ПОКУПКА:                                                           |
| Аванс (руб.) ____________________________________________________  |
| Cумма купленной валюты __________________________________________  |
| Курс ____________________________________________________________  |
| Комиссия % ______________________________________________________  |
| Подлежит зачислению _____________________________________________  |
| Остаток (руб.) __________________________________________________  |
| _________________________________________________________________  |
|                                                                    |
| Исполнитель _______________      Дата _________________            |
||


                 ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ В ИНОСТРАННОЙ  ВАЛЮТЕ 
_________________
УНИКОМБАНК
                                            (Наименование банка)
                       PAYMENT  ORDER N 1
                          Платежное поручение
                                       Дата:    9 января 1997 г.
---
|  TO:                       | "Krupp Industrietechnik GmbH"           |
---
|  Please pay by telex       | "Yugobank Osnovna Bank"                 |
|  Просим перевести по телек-|                                         |
|  су (Наименование банка-   |                                         |
|  бенефициара)              |                                         |
---
|  Amount                    |             1000.00                     |
|  Сумма в инвалюте          | (One thousand dollars 00 cents)         |
|                            |                                         |
|                            |                                         |
|       (цифрами и прописью) |                                         |
---
|  To account                | SFRU                                    |
---
|  Beneficiary               | Jugodrvo, Beograd, FSRU                 |
|  Переводополучатель:       |                                         |
|                            |                                         |
---
|  Ordering customer         | AO "LINKOR+"                            |
|  Плательщик                |                                         |
|                            |                                         |
---
|  Method of reimbursement:  |                                         |
|  Способ платежа            |                                         |
|                            |                                         |
---
|  Details of payment        |                                         |
|                            |                                         |
|                            |                                         |
|                            |                                         |
---